Zarządzenia Prezesa

"2) na dzień bilansowy - składniki aktywów i pasywów wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.";

"646-x - Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów zakwestionowanych z tytułu koordynacji
gdzie x:
1 - leczenie medyczne
2 - leczenie dentystyczne
3 - leki
4 - pobyt w szpitalu
5 - inne świadczenia
6 - badania lekarskie";

a) opis do konta 217 otrzymuje brzmienie:
"konto 217 - "Rozrachunki Oddziału z Centralą z tytułu rozliczeń z państwami członkowskimi Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego za udzielone świadczenia zdrowotne" funkcjonuje tylko w Oddziałach. Konto obciąża się za powstałe należności od Centrali, z tytułu zwrotu indywidualnym świadczeniobiorcom kosztów poniesionych na leczenie na terenie krajów członkowskich UE i EOG; uznaje natomiast za spłatę i zmniejszenie należności.";

b) opis do konta 218 otrzymuje brzmienie:
"konto 218 - "Rozrachunki Centrali z Oddziałem z tytułu rozliczeń z państwami członkowskimi Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego za udzielone świadczenia zdrowotne" funkcjonuje tylko w Centrali. Konto obciąża się za spłatę i zmniejszenie zobowiązań; uznaje natomiast za zobowiązania powstałe wobec Oddziałów z tytułu zwrotu indywidualnym świadczeniobiorcom kosztów poniesionych na leczenie na terenie krajów członkowskich UE i EOG.";

c) opis do kont 260-263 otrzymuje brzmienie:
"Konta 260-263 - "Rozliczenia świadczeń zdrowotnych i leków oraz pozostałe"
Konta 260-263 służą w szczególności do rozliczenia świadczeń, którymi świadczeniodawcy i apteki oraz pozostali kontrahenci obciążają inne jednostki organizacyjne NFZ za pośrednictwem danej jednostki.
Na stronie Wn kont 260-263 ujmuje się na podstawie dokumentów źródłowych świadczenia wykonane na rzecz świadczeniobiorców w innych jednostkach, a na stronie Ma - rozliczenie tych świadczeń z odpowiednimi jednostkami.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do kont 260 - 263 powinna zapewnić ustalenie rozliczeń z poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi NFZ.
Konto 261 funkcjonuje w Oddziale i Centrali, natomiast konto 263 funkcjonuje tylko w Oddziałach.
Na koniec roku obrotowego konta nie mogą wykazywać salda.";

d) opis do konta 421 otrzymuje brzmienie:
"421 Usługi świadczeń zdrowotnych - wykonanych na rzecz świadczeniobiorców na terenie krajów członkowskich UE oraz EOG - ujmuje się na nim koszty świadczeń zdrowotnych, refundacji leków, materiałów pomocniczych i technicznych wykonanych zgodnie z nazwą konta. Konto funkcjonuje jedynie w Centrali.";

e) opis konta 640 otrzymuje brzmienie:
"Konto 640 - "Rozliczenia międzyokresowe kosztów świadczeń zdrowotnych"
Konto 640 służy do ewidencji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów świadczeń zdrowotnych. Konto to służy także do ewidencji prawdopodobnych zobowiązań przypadających na okres bieżący, dotyczących świadczeń udzielonych świadczeniobiorcom w krajach członkowskich UE i EOG w ramach systemu koordynacji, których wartość określono na podstawie otrzymanych roszczeń, przed rozpoczęciem procesu ich weryfikacji przez polskie instytucje właściwe. Na stronie Ma konta ujmuje się w szczególności bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, za świadczenia zdrowotne wykonane, a nie ujęte w ewidencji księgowej. Rozliczenia należy tworzyć (uaktualniać) zapisami księgowymi: Wn właściwe konta zespołu 4 Ma 640, oraz Wn właściwe konta zespołu 5, Ma 490. Podstawą ujęcia w księgach powinien być dowód księgowy rozliczeniowy zawierający właściwe wyliczenia w stosunku do każdej pozycji kosztów i świadczeniodawców. Powyższe zasady należy stosować na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego i roku obrotowego, ze szczególnym uwzględnieniem dnia bilansowego nie będącego ostatnim dniem roku kalendarzowego. Konto 640 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość kosztów świadczeń zdrowotnych do rozliczenia w przyszłych okresach, oraz saldo Ma, które oznacza wartość rezerw na koszty świadczeń zdrowotnych";

f) opis konta 645 otrzymuje brzmienie:
"Konto 645 - "Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe"
Konto 645 służy do ewidencji prawdopodobnych zobowiązań przypadających na okres bieżący, dotyczących w szczególności nie zafakturowanych świadczeń wykonanych przez dostawców usług i obowiązku wykonania przyszłych świadczeń. Po stronie Ma konta 645 ujmuje się nie zafakturowane przez dostawców, ściśle oznaczone świadczenia wykonane na rzecz jednostki oraz prawdopodobne zobowiązania, których kwota bądź data wymagalności nie są jeszcze znane. Po stronie Wn konta 645 ujmuje się wartość zobowiązań, na które w poprzednich okresach tworzone były bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz odpisy nie wykorzystanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Konto 645 może wykazywać saldo Ma, oznaczające wartość utworzonych rezerw na przyszłe prawdopodobne zobowiązania. Ewidencja szczegółowa do konta 645 powinna zapewnić możliwość ustalenia tytułów poszczególnych pozycji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz ich podział na krótko- i długoterminowe.";

g) po opisie konta 645 dodaje się opis konta 646 w brzmieniu:
"Konto 646 - "Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów zakwestionowanych z tytułu koordynacji"
Konto 646 służy do ewidencji prawdopodobnych zobowiązań przypadających na okres bieżący, dotyczących świadczeń udzielonych świadczeniobiorcom w ramach systemu koordynacji w krajach członkowskich UE i EOG, które po przeprowadzeniu kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej przez polskie instytucje właściwe, zostały zakwestionowane i znajdują się w fazie wyjaśnień. Po stronie Ma konta 646 ujmuje się wartość wstępnie zakwestionowanych i podlegających dalszej weryfikacji świadczeń, których kwota bądź data wymagalności nie są jeszcze znane. Po stronie Wn konta 646 ujmuje się równowartość zobowiązań uznanych w bieżącym okresie sprawozdawczym, na które w poprzednich okresach tworzone były bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz odpisy nie wykorzystanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Konto 646 może wykazywać saldo Ma, oznaczające wartość utworzonych rezerw z tytułu zakwestionowanych prawdopodobnych przyszłych zobowiązań wobec krajów członkowskich UE i EOG. Ewidencja szczegółowa do konta 646 powinna zapewnić możliwość ustalenia tytułów poszczególnych pozycji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, kraju członkowskiego będącego wierzycielem oraz ich podział na krótko- i długoterminowe. Konto prowadzone jest jedynie na szczeblu Centrali.".